Consideraciones sobre la prevención del blanqueo de capitales y financiación terrorismo mediante los tokens no fungibles (NFT)
DOI:
https://doi.org/10.18172/redur.5599Palabras clave:
blanqueo de capitales, token no fungible, pseudoanonimato, cadena de bloques, criptoactivoResumen
La creciente adopción de los criptoactivos en los últimos años ha despertado la preocupación de los reguladores en otorgarles una mínima seguridad jurídica, así como mitigar los principales riesgos asociados a sus usos y naturaleza. Un área de especial preocupación gira en torno a la prevención del blanqueo de capitales, fraude fiscal y financiación del terrorismo por el uso de tales activos. Constituye el objeto de este artículo exponer los riesgos y particularidades que conllevan los tokens no fungibles para la consecución de tal objetivo.
Descargas
Citas
BINANCE, “Por qué los NFT son la clave para acceder al metaverso”, Binance Blog, 8 de diciembre de 2021 (Recuperado de: https://www.binance.com/es/blog/nft/por-qu%C3%A9-los-nft-son-la-clave-para-acceder-al-metaverso-421499824684903085).
BIT2ME ACADEMY, ¿Qué es un Mixer?, 26 de agosto de 2022 (Recuperado de: https://academy.bit2me.com/que-es-un-mixer/).
BIT2ME ACADEMY, ¿Qué son las DApps?, 26 de agosto de 2022 (Recuperado de: https://academy.bit2me.com/que-son-las-dapps/).
CABALLERO, M. Bitcoin, blockchain y Tokenización para inquietos, Bubok Publishing, 2019.
COMISIÓN EUROPEA, “Lucha contra los delitos financieros: la Comisión revisa las normas contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo”, Comunicado de prensa, 20 de julio de 2021 (Recuperado de: https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/es/ip_21_3690).
CURRAN, F. y MORTON, E., Understanding Non-Fungible Tokens and the Income Tax Consequences, 12 de abril de 2022 (Recuperado de: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=4174666). DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.4174666
DE LA PEÑA FERNÁNDEZ-NESPRAL, L. y CRUZ-GUZMÁN, P., “El blanqueo de capitales en el mercado de los NFT”, Garrigues Comunica, 21 de julio de 2022 (Recuperado de: https://www.garrigues.com/es_ES/noticia/blanqueo-capitales-mercado-nft).
EGEA PÉREZ-CARASA, I. “Guía del tratamiento tributario de los NFTs (Tokens no fungibles) en España (Parte I)”, Cuadernos de Derecho y Comercio, enero-junio 2022, nº. 77, p. 63-130.
ESPUGA TORNÉ, G., “Régimen jurídico de los tokens no fungibles (NFT). Breve referencia a su posible consideración como valores negociables”, Revista de Derecho Digital e Innovación, n.º 12, abril-junio 2022, p. 1-8 (LA LEY 6045/2022).
FETSYAK, I., “Contratos inteligentes: análisis jurídico desde el marco legal español”, Revista Electrónica de Derecho de la Universidad de La Rioja, 18, 2020, p. 197–236. DOI: https://doi.org/10.18172/redur.4898
FINZER, D., “The Non-Fungible Token Bible: Everything you need to know about NFTs”, OpenSea blog, 10 de enero de 2020 (Recuperado de: https://opensea.io/blog/guides/non-fungible-tokens/#History_of_non-fungible_tokens_2017_-_2020).
HAYWARD, A., “Estos Son Los Propietarios De NFT Más Famosos En El Bored Ape Yacht Club”, DeCrypt, 7 de febrero de 2022 (Recuperado de: https://decrypt.co/es/91808/propietarios-nft-mas-famosos-bored-ape-yacht-club).
MAESTRE RODRÍGUEZ, J., ¿Qué adquiero cuando compro un NFT?, 23 de marzo de 2021 (Recuperado de: https://www.maestreabogados.com/que-adquiero-cuando-compro-un-nft/).
MIRAS MARÍN, N., “El régimen tributario de los tokens no fungibles”, en ÁLVAREZ MARTÍNEZ, J., CRUZ PADIAL, I., HINOJOSA TORRALVO, J.J. y TIRADO ROBLES, C., Retos de la sociedad digital: Regulación y fiscalidad en un contexto internacional, Madrid, Editorial Reus, 2022, p. 203-217.
NAVARRO CARDOSO, F., “Criptomonedas (en especial, bitcoin) y blanqueo de dinero”, Revista electrónica de ciencia penal y criminología, n.º 21, 2019, p. 1-45 (Recuperado de: http://criminet.ugr.es/recpc/21/recpc21-14.pdf).
PÉREZ LÓPEZ, X., “Las criptomonedas: consideraciones generales y empleo de las criptomonedas como instrumento de blanqueo de capitales en la Unión Europea y en España”, Revista de Derecho Penal y Criminología, n.º 18, julio de 2017, p. 141-187.
SINGH, J., “What is a honeypot crypto scam and how to spot it?”, CoinTelegraph, 26 de diciembre de 2021 (Recuperado de: https://cointelegraph.com/news/what-is-a-honeypot-crypto-scam-and-how-to-spot-it).
WACKEROW, P., “Estándares de tokens”, Ethereum, 15 de agosto de 2022 (Recuperado de: https://ethereum.org/es/developers/docs/standards/tokens/).
ANEXO I Informes consultados
BANCO CENTRAL EUROPEO, Virtual currency schemes – a further analysis, febrero de 2015 (Recuperado de: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencyschemesen.pdf).
GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL, Directrices para un enfoque basado en riesgo para monedas virtuales: cambiadores de moneda virtual convertible, junio de 2015 (Recuperado de: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/directrices-para-enfoque-basada-en-riesgo-monedas-virtuales.pdf).
GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL, Updated Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, octubre de 2021 (Recuperado de: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/Updated-Guidance-VA-VASP.pdf).
GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL, Targeted Update on Implementation of FATF Standards on Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, junio de 2022 (Recuperado de: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/Targeted-Update-Implementation-FATF%20Standards-Virtual%20Assets-VASPs.pdf).
ORGANISATION FOR ECONOMIC CO-OPERATION AND DEVELOPMENT, Taxing Virtual Currencies: An Overview Of Tax Treatments And Emerging Tax Policy Issues, 12 de octubre de 2020 (Recuperado de: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-virtual-currencies-an-overview-of-tax-treatments-and-emerging-tax-policy-issues.pdf).
ANEXO II Normativa consultada
Real Decreto de 24 de julio de 1889 por el que se publica el Código Civil (Gaceta de Madrid, n.º 206, 25 julio de 1889).
Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal (Boletín Oficial del Estado, n.º 281, 24 de noviembre de 1995).
Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo (Boletín Oficial del Estado, n.º 103, 29 de abril de 2010).
Directiva (UE) 2015/849 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2015, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, y por la que se modifica el Reglamento (UE) nº 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, y se derogan la Directiva 2005/60/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y la Directiva 2006/70/CE de la Comisión (Diario Oficial de la Unión Europea, n.º 141, 5 de junio de 2015).
Directiva (UE) 2018/843 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 30 de mayo de 2018, por la que se modifica la Directiva (UE) 2015/849 relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, y por la que se modifican las Directivas 2009/138/CE y 2013/36/UE (Diario Oficial de la Unión Europea, n.º 156, 19 de junio de 2018).
ANEXO III Otras disposiciones consultadas
Propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a los mercados de criptoactivos y por el que se modifica la Directiva (UE) 2019/1937 (COM/2020/593 final).
Propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo (COM/2021/420 final).
Propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo relativa a los mecanismos que deben establecer los Estados miembros a efectos de la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo y por la que se deroga la Directiva (UE) 2015/849 (COM/2021/423 final).
Dictamen del Comité Económico y Social Europeo sobre la propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo [COM(2021) 420 final — 2021/0239 (COD)], sobre la propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a la información que acompaña a las transferencias de fondos y de determinados criptoactivos (refundición) [COM(2021) 422 final — 2021/0241 (COD)] y sobre la propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo relativa a los mecanismos que deben establecer los Estados miembros a efectos de la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo y por la que se deroga la Directiva (UE) 2015/849 [COM(2021) 423 final — 2021/0250 (COD)] (2022/C 152/15), de 6 de abril de 2022.
COMISIÓN DE ASUNTOS ECONÓMICOS Y MONETARIOS, COMISIÓN DE LIBERTADES CIVILES, JUSTICIA Y ASUNTOS DE INTERIOR, Enmiendas 123-410: Proyecto de informe de Propuesta de Reglamento sobre la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, 5 de julio de 2022; Recuperado de: https://www.europarl.europa.eu/doceo/document/CJ12-AM-734116_ES.html).
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2022 Ihor Fetsyak Senkiv
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
The works published in REDUR are submitted to the following terms:
- The journal maintains the works published copyright, favours and allows the works reuse under a Creative Commons Attribution-NonComercial-NonDerivs 3.0 Unported license (legal text).
- Permissions beyond the scope of this license may be requested to Copyright Owners.
- Authors accept: the journal’s license of use; copyright policies and self- archiving; open access policy.
- In case of reuse published source must be acknowledged:
- Must include set publisher statement:
First published in Revista del Departamento de Dercho de la Universidad de La Rioja (REDUR) in [volume and number, or year], published by Universidad de La Rioja (Spain). - Set phrase to accompany link to published version:
The original publication is available at: www.unirioja.es/redur
